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國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書

出版社：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版時(shí)間：2019-05-01
開本： 16開 頁數(shù)： 196頁
本類榜單：考試銷量榜
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國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書 版權(quán)信息

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書 本書特色

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（International Professional Practice Framework，簡(jiǎn)稱IPPF）是一部權(quán)威性的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)際現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，它在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中具有普遍的指導(dǎo)意義。內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)的使命、強(qiáng)制性指南和推薦性指南。深刻體會(huì)《框架》的精髓是通過國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試的關(guān)鍵。強(qiáng)制性指南由《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則》、 《內(nèi)部審計(jì)定義》、《職業(yè)道德規(guī)范》和《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》共同構(gòu)成。這類指南對(duì)于內(nèi)部審計(jì)行業(yè)是強(qiáng)制性的，遵守強(qiáng)制性指南是內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)的基本要求。推薦性指南包括執(zhí)行指南和補(bǔ)充指南。推薦性指南是為滿足強(qiáng)制性指南的要求提供一系列適用的解決方案，主要闡述了內(nèi)部審計(jì)的工作方式、方法、需要考慮的因素，但不會(huì)涉及具體的程序和流程。它是IIA認(rèn)可并強(qiáng)烈推薦的、用以實(shí)施《標(biāo)準(zhǔn)》的方法，雖不具有強(qiáng)制性，但在某種程度上，它有助于對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行解釋，或?qū)ⅰ稑?biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用于特定內(nèi)部審計(jì)環(huán)境中！稑(biāo)準(zhǔn)》既是內(nèi)部審計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)，同時(shí)也是《框架》的核心！稑(biāo)準(zhǔn)》適用于內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)部門。所有內(nèi)部審計(jì)師都對(duì)遵循有關(guān)客觀性、專業(yè)能力、應(yīng)有的職業(yè)審慎的《標(biāo)準(zhǔn)》負(fù)有責(zé)任。此外，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)遵循與其履行職業(yè)責(zé)任相關(guān)的《標(biāo)準(zhǔn)》負(fù)責(zé)。首席審計(jì)官對(duì)全面遵循《標(biāo)準(zhǔn)》負(fù)有責(zé)任！稑(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)如下：1說明內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)的基本原則；2為開展和推動(dòng)各類具有增值效應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)提供框架 ；3為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)提供依據(jù)；4促進(jìn)組織流程和運(yùn)營(yíng)的改善！稑(biāo)準(zhǔn)》包括屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。屬性標(biāo)準(zhǔn)（1000序列）：只有一套，通用于各行各業(yè)；屬性標(biāo)準(zhǔn)主要說明內(nèi)部審計(jì)部門的特點(diǎn)和對(duì)人員的要求，共有四條一般準(zhǔn)則，其中內(nèi)部審計(jì)章程、獨(dú)立性和客觀性是重點(diǎn)。工作標(biāo)準(zhǔn)（2000序列）：只有一套，通用于各行各業(yè)；工作標(biāo)準(zhǔn)闡述了內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)，并提出衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)質(zhì)量的準(zhǔn)繩，共有七條一般準(zhǔn)則；它們從總體上說明內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（nnnnXn）：一般有兩套，分別針對(duì)確認(rèn)業(yè)務(wù)和咨詢服務(wù)這兩種主要的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)類型。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)是屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)在特定的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)（例如遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查或控制自我評(píng)價(jià)項(xiàng)目等），可以更具體地指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員如何將屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于特定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中。標(biāo)準(zhǔn)的序列號(hào)之后冠以“A”，如1130A是針對(duì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)的序列號(hào)之后冠以“C”，如1000C1則是針對(duì)咨詢服務(wù)。本書中出現(xiàn)的確認(rèn)業(yè)務(wù)與確認(rèn)服務(wù)、確認(rèn)活動(dòng)均同義，不進(jìn)行區(qū)分；咨詢業(yè)務(wù)同理。總之，《框架》包含專業(yè)方面全方位的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)，向全球內(nèi)部審計(jì)師提供強(qiáng)制性指南和強(qiáng)力推薦指南，為世界一流的內(nèi)部審計(jì)鋪平道路。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書 內(nèi)容簡(jiǎn)介

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（以下簡(jiǎn)稱《框架》）是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)的概念性框架，是國(guó)際公認(rèn)的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，無論對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)，還是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試都非常重要。然而，《框架》條文拗口，閱讀者普遍反映枯燥難懂，理解和掌握比較困難。特別是CIA考生，渴望能夠有對(duì)《框架》通俗易懂的解讀，這便是編寫本書的初衷。本書由中審網(wǎng)校（wwwauditcncom）組織編寫，并作為中審網(wǎng)校CIA課程的指定配套考試用書，旨在指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員和CIA考生在*短的時(shí)間內(nèi)輕松讀懂《框架》。中審網(wǎng)校結(jié)合多年的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，將《框架》中與內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)應(yīng)用以及CIA考試相關(guān)的知識(shí)進(jìn)行梳理與解讀，力求做到通俗易懂、簡(jiǎn)明扼要、突出效果，幫助內(nèi)部審計(jì)人員和CIA考生學(xué)習(xí)和掌握*的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、方法及*實(shí)踐。緊扣標(biāo)準(zhǔn)：鑒于內(nèi)容的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，本書并沒有按照《框架》那樣將標(biāo)準(zhǔn)一一拆分開，而是將相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)融為一體，幫助考生形成連貫的知識(shí)體系，提高學(xué)習(xí)效率。實(shí)務(wù)為先：本書強(qiáng)調(diào)理論聯(lián)系實(shí)際，將《框架》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則融為一體，貼近實(shí)務(wù)，注重實(shí)效，從滿足IIA內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的視角全新詮釋《框架》。貼近讀者：本書按照回答“什么是內(nèi)部審計(jì)”“如何建立內(nèi)部審計(jì)”“如何成為一名合格的內(nèi)部審計(jì)師”“內(nèi)部審計(jì)起什么作用”“如何實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)”這一主線結(jié)合內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)案例、CIA考試要求和典型習(xí)題舉例對(duì)《框架》進(jìn)行解剖分析，力求更加貼近實(shí)務(wù)，貼近考試，以發(fā)揮事半功倍的效果。實(shí)用至上：不講過多理論，只講實(shí)際工作或CIA考試中真正要求的知識(shí)是編寫本書的主導(dǎo)思想。同時(shí)，本書所引用標(biāo)準(zhǔn)條文中易于理解的內(nèi)容盡量不再重復(fù)解析。本書在章節(jié)正文中對(duì)所涉及的重要定義和專業(yè)詞匯均著重進(jìn)行描述，便于內(nèi)部審計(jì)工作者和CIA考生連貫應(yīng)用并理解掌握。如需擴(kuò)展更詳細(xì)的知識(shí)，推薦大家閱讀中審網(wǎng)！秶(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南》。聯(lián)系實(shí)戰(zhàn)：每一章內(nèi)容中都穿插了經(jīng)過精選的典型題目和實(shí)務(wù)案例，幫助內(nèi)部審計(jì)師將《框架》應(yīng)用到專業(yè)實(shí)務(wù)工作中，同時(shí)也方便考生了解CIA考試的命題思路，解答和鞏固相關(guān)知識(shí)，以幫助考生學(xué)以致用，真正滿足CIA考試的要求。由于篇幅有限，少量的題目并不能滿足這一目標(biāo)，所以建議考生盡量利用中審網(wǎng)校CIA課程進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練。注重效果：根據(jù)CIA考試的特點(diǎn)，著力介紹國(guó)際共性的相關(guān)理論，避免本土特色，結(jié)合西方思維模式，幫助考生理解要點(diǎn)，提高考生應(yīng)試能力和技巧，以順利通過考試。為了忠于《框架》的原意，我們根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在2017年*發(fā)布的內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的使命、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則、內(nèi)部審計(jì)定義、職業(yè)道德規(guī)范、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（本書中簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)》）進(jìn)行原文引用，同時(shí)參照了中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，在此對(duì)IIA、IIA研究基金會(huì)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIIA）以及《框架》的中文版譯者表示敬意。本書可作為CIA考試的*輔導(dǎo)資料，也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、理解和運(yùn)用*國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與方法的規(guī)范讀物。本書內(nèi)容由邱銀河、陳哲執(zhí)筆編寫。由于編寫時(shí)間緊迫，編者的水平和經(jīng)驗(yàn)有限，雖然力求嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確，但書中難免存在欠考慮和不妥之處，懇請(qǐng)廣大CIA考生、讀者批評(píng)指正。若本書中對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的理解和應(yīng)用與《框架》出現(xiàn)沖突，請(qǐng)以《框架》為準(zhǔn)。在閱讀過程中有任何疑問，可以通過本書編者E-mail：book@auditcncom聯(lián)系。需要強(qiáng)調(diào)，考生應(yīng)用中審網(wǎng)校CIA課程與本書配套通過CIA考試后，應(yīng)多研讀專業(yè)著作以進(jìn)修和提升專業(yè)水平。CIA是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜业臉?biāo)志，如果想真正成為內(nèi)部審計(jì)方面的專家，重要的是在通過CIA考試后，提升自己的執(zhí)業(yè)能力，把所學(xué)的知識(shí)和理念運(yùn)用到實(shí)際工作中去，運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)和各種技能，提高處理實(shí)際問題的能力。希望大家通過CIA考試能真正達(dá)到“以學(xué)習(xí)促應(yīng)用，以考試促提高”的目的。*后，祝愿大家順利通過CIA考試，早日成為國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師！同時(shí)，希望讀者通過本書能夠領(lǐng)會(huì)《框架》的精髓，并順利運(yùn)用到實(shí)踐工作中去，推動(dòng)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書 目錄

第1章內(nèi)部審計(jì)定義 11獨(dú)立性與客觀性 111獨(dú)立性原則 112客觀性原則 113損害獨(dú)立性或客觀性的情形 114獨(dú)立性或客觀性受損的披露 12確認(rèn)和咨詢業(yè)務(wù) 121確認(rèn)業(yè)務(wù) 122咨詢服務(wù) 123確認(rèn)業(yè)務(wù)與咨詢服務(wù)的區(qū)別 13增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng) 14系統(tǒng)的、規(guī)范的方法 15評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果 16幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) 17案例與應(yīng)用 第2章首席審計(jì)官 21內(nèi)部審計(jì)章程 211章程的概念 212章程的批準(zhǔn) 22報(bào)告關(guān)系 221向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告 222與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系 23內(nèi)部審計(jì)部門管理 231內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理 232溝通與批準(zhǔn) 233內(nèi)部審計(jì)資源管理 234政策和程序 235內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 24協(xié)調(diào) 241確認(rèn)圖譜 242協(xié)調(diào)流程 243協(xié)調(diào)外部審計(jì) 244協(xié)調(diào)其他部門 25質(zhì)量保證與改進(jìn)程序 251內(nèi)部評(píng)估 252外部評(píng)估 253對(duì)遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的應(yīng)用 26案例與應(yīng)用 第3章內(nèi)部審計(jì)師 31職業(yè)道德規(guī)范 311誠(chéng)信 312客觀 313保密 314勝任 32專業(yè)能力 33應(yīng)有的職業(yè)審慎 34持續(xù)職業(yè)發(fā)展 35案例與應(yīng)用 第4章內(nèi)部審計(jì)作用 41治理 411促進(jìn)文化建設(shè) 412隱私 413信息安全 414電子商務(wù) 415《薩班斯法案》相關(guān)條款 42風(fēng)險(xiǎn)管理 421風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ) 422促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立 423識(shí)別和報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 424評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性 425企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 43控制 431 COSO內(nèi)部控制框架 432內(nèi)部控制的威脅 433內(nèi)部審計(jì)在控制中的作用 434控制的自我評(píng)估 44三道防線 441三道防線模型 442三道防線間的關(guān)聯(lián)協(xié)助 45舞弊 451舞弊的類型 452舞弊的三角理論 453舞弊的識(shí)別 454發(fā)現(xiàn)舞弊的職責(zé) 455舞弊的調(diào)查程序 46案例與應(yīng)用 第5章內(nèi)部審計(jì)程序 51審計(jì)準(zhǔn)備 511審計(jì)立項(xiàng) 512業(yè)務(wù)目標(biāo) 513業(yè)務(wù)范圍 514業(yè)務(wù)資源的分配 515審計(jì)通知書 516業(yè)務(wù)工作方案 52審計(jì)實(shí)施 521現(xiàn)場(chǎng)工作 522收集信息 523分析與評(píng)價(jià) 524工作底稿 525過程監(jiān)督 53審計(jì)報(bào)告 531報(bào)告標(biāo)準(zhǔn) 532報(bào)告的質(zhì)量 533報(bào)告中對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》遵循性的聲明 534結(jié)果的發(fā)送 535總體意見 54后續(xù)審計(jì) 541監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果 542開展后續(xù)程序 543接受風(fēng)險(xiǎn)的決定 55案例與應(yīng)用 附錄1《框架》詞匯表 附錄2《標(biāo)準(zhǔn)》條款索引 參考文獻(xiàn)
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國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 精要解讀:國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試紅皮書 作者簡(jiǎn)介

中審網(wǎng)校是中國(guó)審計(jì)網(wǎng)旗下國(guó)內(nèi)權(quán)威的審計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)站，是服務(wù)于中國(guó)審計(jì)從業(yè)人員的領(lǐng)先的遠(yuǎn)程教育與培訓(xùn)服務(wù)提供者;主要提供國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試培訓(xùn)，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA考試培訓(xùn)，審計(jì)師職稱考試培訓(xùn)，CISA考試培訓(xùn)和審計(jì)職業(yè)后續(xù)教育培訓(xùn)服務(wù)等;致力于全方位服務(wù)考生，架起名師和考生之間的橋梁，打造權(quán)威、專業(yè)、便利的立體化審計(jì)教育平臺(tái)。

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