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企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析

包郵 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析

出版社：中國(guó)市場(chǎng)出版社出版時(shí)間：2015-02-01
開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 508
讀者評(píng)分：1分1條評(píng)論
中 圖 價(jià):¥45.1(5.0折) 定價(jià)  ¥90.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 版權(quán)信息

  • ISBN：9787509213452
  • 條形碼：9787509213452 ; 978-7-5092-1345-2
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
  • 重量：暫無(wú)
  • 所屬分類：>

企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 本書(shū)特色

●依據(jù)*新政策——《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2014年版）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)），本書(shū)認(rèn)真梳理了新納稅申報(bào)表的主要變化和重點(diǎn)行次涉及的稅收政策，厘清了填報(bào)中容易出現(xiàn)的問(wèn)題及難點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做了專門提示和建議； ●對(duì)申報(bào)表重點(diǎn)項(xiàng)目填報(bào)輔以計(jì)算邏輯說(shuō)明，并以案例的形式進(jìn)行解析和模擬填報(bào)； ●本書(shū)不光站在納稅人的角度來(lái)分析，還從中介機(jī)構(gòu)出具鑒證或者咨詢意見(jiàn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)揮征管功能等角度探討、發(fā)現(xiàn)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 內(nèi)容簡(jiǎn)介

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企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 目錄

第1章 快速認(rèn)識(shí)納稅申報(bào)表，做好準(zhǔn)備 /

1.1納稅申報(bào)表的組成介紹 /

1.2納稅申報(bào)表的計(jì)算邏輯 /

1.3邏輯是否有實(shí)質(zhì)性的變化 /

1.4如何做好年度匯算清繳 /

1.4.12014年發(fā)布的*新政策的影響 /

1.4.22014年稅收政策的分析 /

1.4.2.1國(guó)家稅務(wù)總局2014年第29號(hào)公告要點(diǎn) /

1.4.2.2財(cái)稅〔2014〕75號(hào)及國(guó)家稅務(wù)總局2014年第64號(hào)公告規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊政策的要點(diǎn) /

1.4.3填表之前企業(yè)的準(zhǔn)備工作 /

1.4.3.1從稅法規(guī)定的角度來(lái)填寫申報(bào)表 /

1.4.3.2如何做 /

1.4.3.3如何與會(huì)計(jì)處理對(duì)接 /

1.4.3.4時(shí)間安排 /

1.4.4填表之前中介機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備工作 /

1.4.5稅務(wù)機(jī)關(guān)人員應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng) /

1.5各地稅收政策口徑的差異如何協(xié)調(diào) /

1.5.1政策口徑的差異 /

1.5.2政策口徑的理解不同 /

1.6填報(bào)表單及簡(jiǎn)要功能說(shuō)明 /

1.6.1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng) /

1.6.2表單填報(bào)說(shuō)明 /

第2章 納稅申報(bào)表封面與基礎(chǔ)信息表填寫 /

2.1納稅申報(bào)表封面 /

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng) /

2.1.2封面填報(bào)說(shuō)明 /

2.2企業(yè)基礎(chǔ)信息表 /

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng) /

2.2.1.1申報(bào)表的修訂 /

2.2.1.2 101匯總納稅企業(yè) /

2.2.1.3 102注冊(cè)資本 /

2.2.1.4 103所屬行業(yè)明細(xì)代碼 /

2.2.1.5 104從業(yè)人數(shù) /

2.2.1.6 105資產(chǎn)總額 /

2.2.1.7 106境外中資控股居民企業(yè) /

2.2.1.8 107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) /

2.2.1.9 108存在境外關(guān)聯(lián)交易 /

2.2.1.10 109上市公司 /

2.2.1.11 201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 /

2.2.1.12 202會(huì)計(jì)檔案存放地 /

2.2.1.13 203會(huì)計(jì)核算軟件 /

2.2.1.14 204記賬本位幣 /

2.2.1.15 205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 /

2.2.1.16206固定資產(chǎn)折舊方法 /

2.2.1.17 207存貨成本計(jì)價(jià)方法 /

2.2.1.18 208壞賬損失核算方法 /

2.2.1.19 209所得稅會(huì)計(jì)核算方法 /

2.2.1.20 301企業(yè)主要股東（前5位） /

2.2.1.21 302對(duì)外投資（前5位） /

2.2.2基礎(chǔ)信息表填報(bào)說(shuō)明 /

第3章 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂新增對(duì)于所得稅的影響 /

3.1長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的修訂 /

3.2職工薪酬準(zhǔn)則的修訂 /

3.3新增公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則 /

3.4財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) /

第4章 利潤(rùn)總額的計(jì)算 /

4.1利潤(rùn)總額的填寫邏輯 /

4.2利潤(rùn)表數(shù)據(jù)如何確認(rèn) /

4.3利潤(rùn)總額部分的填寫 /

4.3.1基本填寫內(nèi)容說(shuō)明 /

4.3.1.1營(yíng)業(yè)稅金及附加 /

4.3.1.2資產(chǎn)減值損失 /

4.3.1.3公允價(jià)值變動(dòng)收益 /

4.3.1.4投資收益 /

4.3.2利潤(rùn)總額計(jì)算部分填報(bào)說(shuō)明 /

4.3.2.1表體項(xiàng)目 /

4.3.2.2表間關(guān)系 /

4.3.2.3行次說(shuō)明 /

4.4一般企業(yè)收入明細(xì)表 /

4.4.1主要關(guān)注事項(xiàng) /

4.4.1.1關(guān)于營(yíng)業(yè)收入 /

4.4.1.2關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入 /

4.4.2《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報(bào)說(shuō)明 /

4.4.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.4.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

4.5一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 /

4.5.1基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)介紹 /

4.5.1.1債務(wù)重組損失 /

4.5.1.2非常損失 /

4.5.1.3捐贈(zèng)支出、贊助支出 /

4.5.1.4罰沒(méi)支出 /

4.5.1.5壞賬損失與無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失 /

4.5.1.6個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還 /

4.5.2《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）填報(bào)說(shuō)明 /

4.5.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.5.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

4.6金融企業(yè)收入明細(xì)表 /

4.6.1基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)說(shuō)明 /

4.6.2《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）填報(bào)說(shuō)明 /

4.6.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.6.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

4.7金融企業(yè)支出明細(xì)表 /

4.7.1基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 /

4.7.2《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）填報(bào)說(shuō)明 /

4.7.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.7.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

4.8事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表 /

4.8.1基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 /

4.8.2《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）填報(bào)說(shuō)明 /

4.8.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.8.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

4.9期間費(fèi)用明細(xì)表 /

4.9.1整體分析 /

4.9.1.1金融企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi) /

4.9.1.2權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制 /

4.9.1.3主要事項(xiàng)說(shuō)明 /

4.9.2《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）填報(bào)說(shuō)明 /

4.9.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

4.9.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第5章 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào) /

5.1基本知識(shí)點(diǎn) /

5.1.1調(diào)整架構(gòu)設(shè)計(jì) /

5.1.2納稅調(diào)整的基本邏輯 /

5.1.3納稅調(diào)整的基礎(chǔ) /

5.1.4總分機(jī)構(gòu)的納稅調(diào)整 /

5.2《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）填報(bào)說(shuō)明 /

5.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.2.1.1收入類調(diào)整項(xiàng)目 /

5.2.1.2扣除類調(diào)整項(xiàng)目 /

5.2.1.3資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 /

5.2.1.4特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目 /

5.2.1.5特殊納稅調(diào)整所得項(xiàng)目 /

5.2.1.6其他 /

5.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.2.2.1表內(nèi)關(guān)系 /

5.2.2.2表間關(guān)系 /

5.3視同銷售納稅調(diào)整事項(xiàng)分析 /

5.3.1視同銷售 /

5.3.2稅收法規(guī) /

5.3.3《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010）填報(bào)說(shuō)明 /

5.4未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入 /

5.4.1《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105020）表樣及其填表說(shuō)明 /

5.4.1.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.4.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.4.2主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)說(shuō)明 /

5.4.2.1租金 /

5.4.2.2利息 /

5.4.2.3特許權(quán)使用費(fèi) /

5.4.2.4分期收款方式銷售貨物收入 /

5.4.2.5持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的建造合同收入 /

5.4.2.6政府補(bǔ)助遞延收入 /

5.4.3與收入相關(guān)的成本如何考慮 /

5.4.4其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制處理的情形 /

5.5投資收益納稅調(diào)整 /

5.5.1分類事項(xiàng)的分析 /

5.5.1.1交易性金融資產(chǎn) /

5.5.1.2可供出售金融資產(chǎn) /

5.5.1.3持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負(fù)債 /

5.5.1.4長(zhǎng)期股權(quán)投資 /

5.5.2稅收法規(guī) /

5.5.3《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.5.3.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.5.3.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.6按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 /

5.7交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 /

5.8公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 /

5.9不征稅收入 /

5.9.1如何認(rèn)定不征稅收入 /

5.9.2作為不征稅收入的好處在哪 /

5.9.3不征稅收入的限制性條件 /

5.9.4不征稅收入的會(huì)計(jì)處理 /

5.9.5企業(yè)放棄不征稅收入應(yīng)如何處理 /

5.9.6“營(yíng)改增”取得的財(cái)政扶持資金和軟件的增值稅即征即退稅款 /

5.9.6.1“營(yíng)改增”財(cái)政扶持資金 /

5.9.6.2軟件企業(yè)取得的增值稅即征即退稅款 /

5.9.7《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 (a105040)填報(bào)說(shuō)明 /

5.9.7.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.9.7.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.10銷售折扣、折讓和退回 /

5.11職工薪酬納稅調(diào)整 /

5.11.1統(tǒng)計(jì)調(diào)整的基數(shù) /

5.11.2填表說(shuō)明存在的問(wèn)題 /

5.11.3費(fèi)用歸屬年度 /

5.11.4工資薪金 /

5.11.5職工福利費(fèi) /

5.11.6職工教育經(jīng)費(fèi) /

5.11.7工會(huì)經(jīng)費(fèi) /

5.11.8各類基本社會(huì)保障性繳款 /

5.11.9住房公積金 /

5.11.10補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) /

5.11.11費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)扣除的考慮 /

5.11.12工資薪金政策法規(guī) /

5.11.13福利費(fèi)政策法規(guī) /

5.11.14職工教育經(jīng)費(fèi)政策法規(guī) /

5.11.15工會(huì)經(jīng)費(fèi)政策法規(guī) /

5.11.16《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）填報(bào)說(shuō)明 /

5.11.16.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.11.16.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.12業(yè)務(wù)招待費(fèi) /

5.12.1政策法規(guī) /

5.13廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整 /

5.13.1政策法規(guī) /

5.13.2《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.13.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.13.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.14捐贈(zèng)支出 /

5.14.1政策法規(guī) /

5.14.2《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.14.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.14.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.15利息支出 /

5.15.1主要關(guān)注事項(xiàng) /

5.15.2政策法規(guī) /

5.16罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 /

5.17稅收滯納金、加收利息 /

5.18贊助支出 /

5.19與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 /

5.20傭金和手續(xù)費(fèi)支出 /

5.20.1范圍的基本理解 /

5.20.2如何理解居間介紹 /

5.20.3政策法規(guī) /

5.21不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 /

5.22跨期扣除項(xiàng)目 /

5.23與取得收入無(wú)關(guān)的支出 /

5.24境外所得分?jǐn)偟墓餐С?span> /

5.25資產(chǎn)折舊、攤銷 /

5.25.1折舊攤銷的基本原則 /

5.25.2關(guān)于加速折舊的政策解讀 /

5.25.2.1稅會(huì)分治 /

5.25.2.2預(yù)繳所得稅加速折舊，不必等到年度匯算清繳 /

5.25.2.3加速折舊并非強(qiáng)制 /

5.25.2.4不超過(guò)5000元的采購(gòu)一次性入費(fèi)用的處理爭(zhēng)議 /

5.25.2.5研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，堅(jiān)守會(huì)計(jì)處理的防線 /

5.25.2.6總分機(jī)構(gòu)的備案機(jī)構(gòu) /

5.25.2.72014年第四季度申報(bào)可否做加速折舊處理 /

5.25.2.8購(gòu)入二手貨的價(jià)格如何把握 /

5.25.2.9何為可以享受加速折舊的新購(gòu)進(jìn)設(shè)備 /

5.25.2.10縮短折舊年限60%的基礎(chǔ)是稅法上的*低折舊年限還是會(huì)計(jì)折舊年限 /

5.25.2.112013年12月31日前單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn) /

5.25.3資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫范圍理解 /

5.25.4關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整邏輯 /

5.25.4.1《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）填報(bào)說(shuō)明 /

5.25.4.2《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（a105081）填報(bào)說(shuō)明 /

5.25.5關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表的填寫 /

5.25.5.1如何選擇*優(yōu)的加速折舊方案 /

5.25.5.2如何追溯2014年1月1日調(diào)整 /

5.25.5.3固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表的填寫舉例 /

5.25.5.4資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 /

5.25.6關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷 /

5.26資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 /

5.27資產(chǎn)損失 /

5.27.1資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的理解 /

5.27.1.1資產(chǎn)的范圍 /

5.27.1.2資產(chǎn)損失的類型 /

5.27.1.3損失確認(rèn)的年度 /

5.27.2資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異 /

5.27.3清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào) /

5.27.4不同情形下資產(chǎn)損失的確認(rèn) /

5.27.4.1損失追溯調(diào)整的期限 /

5.27.4.2無(wú)償劃撥資產(chǎn)形成損失的處理 /

5.27.4.3對(duì)逾期三年或一年應(yīng)收款項(xiàng)的理解 /

5.27.4.4對(duì)單筆數(shù)據(jù)不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的理解 /

5.27.4.5銀行卡透支壞賬損失核銷 /

5.27.4.6境外損失稅前扣除 /

5.27.4.7出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物 /

5.27.4.8關(guān)于搬遷損失的處理 /

5.27.4.9關(guān)于變賣收入與發(fā)生的清理費(fèi)用的處理 /

5.27.4.10計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用如何進(jìn)行納稅處理 /

5.27.4.11關(guān)于不同分支機(jī)構(gòu)損失金額合并的問(wèn)題 /

5.27.4.12關(guān)于資產(chǎn)報(bào)廢暫估變賣收入的問(wèn)題 /

5.27.4.13管理不善帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認(rèn)定 /

5.27.4.14正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 /

5.27.4.15盤盈與盤虧的分立處理 /

5.27.4.16違約金支出并不是損失 /

5.27.4.17填寫注意事項(xiàng)及舉例 /

5.27.5《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.27.5.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.27.5.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.27.6《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105091）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.27.6.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.27.6.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.28特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目 /

5.28.1企業(yè)重組 /

5.28.1.1債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理 /

5.28.1.2非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的特殊性稅務(wù)處理 /

5.28.1.3《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105100）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.28.2《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105110）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.28.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.28.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.28.3《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105120）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

5.28.3.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

5.28.3.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

5.28.4房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整 /

5.28.4.1案例說(shuō)明 /

5.28.4.2《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010） /

第6章 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損 /

6.1 2014年版納稅調(diào)整后所得的新解讀 /

6.2合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)虧損額 /

6.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

6.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第7章 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除 /

7.1基本內(nèi)容介紹 /

7.2免稅收入 /

7.2.1國(guó)債利息收入 /

7.2.2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 /

7.2.3其他優(yōu)惠 /

7.2.3.1證券投資基金投資者獲得的分配收入 /

7.2.3.2取得的地方政府債券利息所得或收入 /

7.2.3.3取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入 /

7.2.4研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 /

7.2.4.1可以加計(jì)扣除的費(fèi)用 /

7.2.4.2委托研究開(kāi)發(fā)的加計(jì)扣除 /

7.2.4.3作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分 /

7.2.4.4形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷 /

7.2.4.5軟件企業(yè)增值稅的即征即退稅款 /

7.2.5殘疾人員工資加計(jì)扣除 /

7.2.6表樣及填報(bào)說(shuō)明 /

7.2.6.1《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

7.2.6.2《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（a107011）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

7.2.6.3《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

7.2.6.4《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107013）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

7.2.6.5《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107014）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

第8章 所得減免 /

8.1《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等的規(guī)定 /

8.2所得優(yōu)惠的計(jì)算方式 /

8.3所得優(yōu)惠的計(jì)算邏輯 /

8.4《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

8.4.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

8.4.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第9章 抵扣應(yīng)納稅所得額 /

9.1基本法規(guī)的規(guī)定 /

9.2抵扣的政策理解 /

9.3抵扣對(duì)計(jì)稅基礎(chǔ)的影響 /

9.4合伙企業(yè)投資其企業(yè)合伙人的特殊抵扣穿透優(yōu)惠 /

9.5 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）填報(bào)說(shuō)明 /

9.5.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

9.5.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第10章 減免所得稅 /

10.1《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

10.1.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

10.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

10.2符合條件的小型微利企業(yè) /

10.2.1 什么是小型微利企業(yè) /

10.2.2如何享受稅收優(yōu)惠政策 /

10.2.3享受流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠的小微企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 /

10.2.4小型微利企業(yè)的空間 /

10.3高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 /

10.3.1對(duì)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）的解讀 /

10.3.1.1關(guān)于基本信息的解讀 /

10.3.1.2關(guān)鍵指標(biāo) /

10.3.1.3高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定中的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與享受加計(jì)扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用口徑不同 /

10.3.1.4高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是法人整體的優(yōu)惠 /

10.3.2《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）填報(bào)說(shuō)明 /

10.3.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

10.3.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

10.4軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) /

10.4.1表樣及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 /

10.4.1.1軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠 /

10.4.1.2為何要分2011年1月1日(含)之后及2011年1月1日(不含)之前 /

10.4.1.3關(guān)于指標(biāo)的理解 /

10.4.1.4軟件企業(yè)的認(rèn)定時(shí)點(diǎn) /

10.4.1.5關(guān)于獲利年度與取得軟件企業(yè)證書(shū)的時(shí)點(diǎn)差異的案例 /

10.4.2《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）填報(bào)說(shuō)明 /

10.4.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

10.4.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

10.5西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠 /

10.5.1總機(jī)構(gòu)及部分分支機(jī)構(gòu)在西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)的情形 /

10.5.2分支機(jī)構(gòu)在西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)的情形 /

10.5.3如何填寫申報(bào)表數(shù)據(jù) /

10.5.4如何辦理享受稅收優(yōu)惠政策 /

10.6技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) /

10.7橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè) /

10.8項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 /

10.8.1政策規(guī)定 /

10.8.2案例分析 /

第11章 稅額抵免優(yōu)惠政策 /

11.1基本政策的理解 /

11.2抵免的經(jīng)濟(jì)性考慮 /

11.3《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107050） 表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

11.3.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

11.3.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第12章 境外所得抵免 /

12.1境外所得的調(diào)整規(guī)則 /

12.2境內(nèi)外共同支出的分?jǐn)?span> /

12.3境外所得抵免的幾張表的邏輯關(guān)系 /

12.4境內(nèi)外彼此盈利虧損的合并情形 /

12.5境外虧損自己彌補(bǔ)自己的方式 /

12.6抵免限額 /

12.7境外稅票(憑據(jù))的取得 /

12.8股息紅利的抵免計(jì)算 /

12.9簡(jiǎn)易辦法抵免 /

12.10表樣及填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.1.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

12.10.2《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.2.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

12.10.3《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.3.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.3.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

12.10.4《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（a108030）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.4.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

12.10.4.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第13章 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅 /

13.1匯總納稅的注意事項(xiàng) /

13.2表樣及填報(bào)說(shuō)明 /

13.2.1《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

13.2.1.1有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

13.2.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

13.2.2《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（a109010）表樣及其填報(bào)說(shuō)明 /

13.2.2.1具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 /

13.2.2.2表內(nèi)、表間關(guān)系 /

第14章 匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)觀察 /

14.1從報(bào)表中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 /

14.1.1比較利潤(rùn)總額 /

14.1.2資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng) /

14.1.3營(yíng)業(yè)外支出 /

14.1.4營(yíng)業(yè)收入 /

14.1.5期間費(fèi)用 /

14.1.6營(yíng)業(yè)稅金及附加 /

14.1.7財(cái)務(wù)費(fèi)用 /

14.1.8資本公積 /

14.2納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) /

14.3填報(bào)說(shuō)明的修訂預(yù)期 /

附錄 2014年發(fā)布的主要稅收法規(guī) /

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企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 相關(guān)資料

★作者感言★

41張表，8萬(wàn)余字的說(shuō)明，填寫處處風(fēng)險(xiǎn)，申報(bào)步步驚心。中翰幫您，困惑不再是問(wèn)題。

——淄博中翰 劉海英

企業(yè)所得稅匯算清繳是一場(chǎng)常年持久戰(zhàn)，每年的申報(bào)是畢其功于一役，臨門一腳不能任性，必須成功！為了幫助納稅人順利過(guò)關(guān)，我們中翰也是蠻拼的！

——北京中翰 中國(guó)財(cái)稅浪子 王駿

上小學(xué)，有次考試，老師說(shuō)：同學(xué)們，好好答，今天是“收獲”的關(guān)鍵時(shí)刻！申報(bào)表是每個(gè)納稅人企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理結(jié)果的最終體現(xiàn)，尤為關(guān)鍵！

——鄭州中翰 王戰(zhàn)（王占偉）

第三只眼，矢志進(jìn)取，以此為勵(lì)，創(chuàng)作佳品！

——北京中翰 第三只眼



企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)攻略和案例解析 作者簡(jiǎn)介

做好自己，專注卓越，分享專業(yè)。 ——郝龍航 北京中翰聯(lián)合稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。具有豐富的跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制與稅務(wù)部門的管理經(jīng)歷和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)服務(wù)于多家世界500強(qiáng)外資企業(yè)與國(guó)有控股企業(yè)，對(duì)能源行業(yè)、流通行業(yè)、金融行業(yè)、投資性公司的稅務(wù)管理具有多年的實(shí)踐服務(wù)經(jīng)歷。 　　為所得稅仗義執(zhí)言，為稅消得人憔悴！ ——王駿 在財(cái)稅海洋暢游的浪子：癡·三句話不離稅字                                     狂·搜集法規(guī)和案例就像撿寶                                     浪·放蕩不羈中確定夢(mèng)想 新浪網(wǎng)個(gè)人博客訪問(wèn)量多達(dá)580多萬(wàn)；堅(jiān)持每天在自己的微信公眾賬號(hào)發(fā)布信息，并且擁有粉絲好幾萬(wàn)人；每天只睡4個(gè)小時(shí)，將盡可能多的時(shí)間都奉獻(xiàn)給了他鐘愛(ài)的財(cái)稅事業(yè)……財(cái)稅界非常知名的中國(guó)財(cái)稅浪子——王駿，北京中翰稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，一個(gè)移動(dòng)互聯(lián)稅務(wù)服務(wù)的拓荒者。

商品評(píng)論(1條)
  • 主題：不好不好不好

    書(shū)中有明顯錯(cuò)誤。抵免稅額示例錯(cuò)誤。報(bào)表內(nèi)容不及時(shí)。

    2015/7/21 9:23:50
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